钜大LARGE | 点击量：1887次 | 2018年04月20日
盐湖股份财务报表 亏损另有起因？
深交所4月12日的一份年报问询函引起了小编注意。这问询函是发给青海盐湖工业股份有限公司的。问询函暴露了重要子公司盐湖镁业一个很奇葩的事情：2016年营业收入为0，但经营活动产生的现金流量为11．07亿元。深交所要公司回答什么原因造成的。
1997年上市的盐湖股份的主营业务分三部分：氯化钾的开发、生产和销售；盐湖资源综合开发利用；其他业务包括水泥生产、商贸连锁业务以及酒店业务。其中，氯化钾的开发、生产和销售业务收入为公司报告期主营业务核心部分，报告期占公司营业收入比例为50．57％。
2017年年报显示，公司2017年营业收入116．99亿元，亏损41．59亿元，较上年同期下降－1，318．77％。让人纳闷的是，2017年是近4年营业收入最高的一年，怎么还亏损近42亿元？2014年营业收入104亿元，净利润还达到13亿元，2015年、2016年营业收入均在100亿元以上，但净利润不到2014年的50％，分别为5．59亿元、3．41亿元。2017年营业收入创近4年的新高，净利润却往相反方向创新高，巨额亏损近42亿元。
公司解释亏损的主要原因是：生产要素价格居高不下，钾肥销量的减少；海纳“2．14”、化工“6．28”安全事故的影响，2017年生产装置大部分时间处于停产中，市场景气度较高的PVC、烧碱、水泥等均未能生产，并进行相关整改投入，导致亏损数增加；煤炭和天然气供给不足导致化工装置不能满负荷运行；海纳、金属镁等项目大规模转固致成本增加。
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公司2017年资产减值损失就达到了43亿元。
深交所问询函还暴露了盐湖镁业一个很奇葩的事情：2016年营业收入为0，但经营活动产生的现金流量为11．07亿元。深交所要公司回答什么原因造成的。
巨额的资产减值损失主要发生在3个子（孙）公司，减值原因是资源配置不到位、生产设施老化、生产工艺不成熟等等。
1、子公司盐湖镁业洗煤装置、焦化装置由于煤炭资源配置不到位，且原煤采购成本较高，造成生产成本高于销售价格，因此在报告期内计提15．19亿元固定资产减值准备、计提7．62亿元金属镁一体化项目在建工程减值准备。
2、子公司海纳化工建成投产多年，部分生产设施老化，出现减值迹象。因此在报告期内计提9561万元固定资产减值准备，海纳PVC一体化项目计提近3．7亿元在建工程减值准备。
3、孙公司海虹化工ADC发泡剂生产装置因生产工艺不成熟、原料采购价格高等影响，造成产品生产成本偏高，出现减值迹象，计提6977万元固定资产减值准备。
4、子公司盐湖能源因现有采剥工程的使用存在重大不确定，对采剥工程固定资产价值全额计提固定资产减值准备2．37亿元。
从深交所年报问询函里可以看到，重要子公司盐湖镁业是主要亏损源，这个子公司2017年亏损31．98元，占盐湖股份2017年总亏损额的77％。亏损原因一是生产成本高于销售价格，生产越多亏损越多；二是计提固定资产减值准备15．19亿元、计提在建工程减值准备7．62亿元，合计近23亿元。
关于对青海盐湖工业股份有限公司的年报问询函
公司部年报问询函［2018］第31号
青海盐湖工业股份有限公司董事会：
我部在对你公司2017年年度报告（以下简称“年报”）事后审查中关注如下事项：
1．你公司控股子公司青海盐湖镁业有限公司（以下简称“盐湖镁业”）2016年、2017年营业收入分别为0亿元、4．89亿元，经营活动现金流量分别为11．07亿元、－1．70亿元，净利润分别为－9，402．39万元、－31．98亿元。2017年，盐湖镁业洗煤装置、焦化装置由于煤炭资源配置不到位，且原煤采购成本较高，造成生产成本高于销售价格，因此在报告期内计提15．19亿元固定资产减值准备、计提7．62亿元金属镁一体化项目在建工程减值准备，请你公司说明：
（1）盐湖镁业的成立时间、投资金额、投产运营情况，2016年营业收入为0但经营活动现金流量为11．06亿元的原因。
（2）详细列示盐湖镁业固定资产以及在建工程减值的测算过程，并对比2016年度的相关资产减值测算过程，说明你公司2016年度资产减值计提是否充分，2017年度集中计提资产减值损失是否合理、相关会计处理是否符合会计准则的规定。请你公司年审会计师核查并发表意见。
（3）盐湖镁业主要固定资产的原值、历年折旧及减值情况，生产成本中固定成本和变动成本的构成比例及变动情况，最近2年原煤采购成本占生产成本的比重，相关存货是否已充分计提存货减值准备。请你公司年审会计师核查并发表意见。
2．报告期内你公司的子公司青海盐湖海纳化工有限公司项目（以下简称“海纳化工”）建成投产多年，部分生产设施老化，出现减值迹象。因此在报告期内计提9，561万元固定资产减值准备，海纳PVC一体化项目计提近3．7亿元在建工程减值准备。请你公司说明：
（1）海纳化工的成立时间、主营业务，最近3年主要经营数据及财务数据，以前年度固定资产减值计提金额。
（2）海纳化工的固定资产以及在建工程减值的测算过程，并对比2016年度的相关资产减值测算过程，说明你公司2016年度资产减值计提是否充分，2017年度集中计提资产减值损失是否合理、相关会计处理是否符合会计准则的规定。请你公司年审会计师核查并发表意见。
3．报告期内你公司的孙公司青海盐湖海虹化工股份有限公司（以下简称“海虹化工”）ADC发泡剂生产装置因生产工艺不成熟、原料采购价格高等影响，造成产品生产成本偏高，出现减值迹象，计提6，977万元固定资产减值准备；子公司青海盐湖能源有限公司（以下简称“盐湖能源”）因现有采剥工程的使用存在重大不确定，对采剥工程固定资产价值全额计提固定资产减值准备2．37亿元。请你公司说明：
（1）海虹化工的成立时间、主营业务，最近两年主要经营数据及财务数据，以前年度固定资产减值计提金额，并说明海虹化工ADC发泡剂生产装置的开工建设时间和投产时间，固定资产账面原值、历年计提折旧和减值情况，现有采剥工程使用的采煤生产工艺与未来采煤生产工艺的差异。
（2）盐湖能源所持有的采剥工程开工建设时间、投产时间、投资金额、投产运营情况，目前存在经营风险情况。
（3）海虹化工的固定资产、盐湖能源采剥工程资产减值的测算过程，并对比2016年度的相关资产减值测算过程，说明2016年度相关资产减值计提是否充分，2017年度集中计提资产减值损失是否合理、相关会计处理是否符合会计准则的规定。请你公司年审会计师核查并发表意见。
4．你公司年报显示，2017年你公司分季度财务数据存在较大波动，第四季度营业收入显著高于前三季度，同时第四季度归属于上市公司股东的净利润出现大幅度的亏损，请你公司结合市场环境变化情况、你公司经营情况变化等，说明你公司财务数据存在较大季节性波动、分季度营业收入与净利润变动幅度不一致的原因及合理性。
5．你公司年报第21页“公司实物销售收入是否大于劳务收入”表显示，氯化钾制造业2016年库存量＋2017年生产量－2017年销售量＝119．48万吨，大于披露的2017年末库存量88．05万吨。对此，你公司称报告期内氯化钾内部消耗增加导致报告期库存量较上年减少。请你公司说明：
（1）氯化钾2016年和2017年的库存商品账面原值和账面价值。
（2）氯化钾销售量、生产量、库存量勾稽关系存在差异的原因。
（3）氯化钾内部消耗的产生缘由及报告期内氯化钾内部消耗增加的原因。
6．你公司年报显示，公司拥有卤水提锂、卤水提镁技术，未来将大力发展锂、镁相关业务。请你公司补充说明以下问题：
（1）截至目前，你公司的盐湖提锂业务的相关发展情况，2017年度相关产品的产量数据、2018年度预计生产情况，并分析锂产业的竞争格局、现有龙头企业的发展情况，进而说明锂业务预计未来对你公司业务发展的影响情况，并请你公司及时提示风险。
（2）截至目前，你公司盐湖提镁业务的相关发展情况，2017年度相关产品的产量数据、2018年度的预计生产情况，并结合镁行业的竞争格局、业务特性说明你公司镁业务大幅亏损的原因，预计未来将采取何种方式提高镁业务的收益率，并请你公司及时提示风险。
7．你公司年报第164页显示，报告期内你公司交通运输设备、仪表仪器、计量器具、衡器从在建工程转入固定资产的金额为负数，请你公司解释说明上述转入的资产账面原值金额为负的原因、会计处理过程及会计处理合规性。
8．你公司年报显示，氯化钾资源税2016年7月由产量计征改为由销售收入计征，从2016年7月开始，氯化钾的运输收入在其他业务收入中单独列示，运输成本从销售费用调整到其他业务支出列示，致使你公司收入成本发生了较大变化，请你公司详细说明相关会计处理的具体变化情况、运输业务的收入成本确认方式、该事项对你公司财务报告的影响情况。
9．你公司年报显示，报告期内因你公司下属公司发生火灾及爆炸事故，导致报告期内产生了9．82亿元的停工损失，请你公司详细列示上述停工损失的组成明细、停工损失是否已完整确认、上述事故保险赔偿事项进展情况。
10．你公司年报显示，报告期内你公司收到贷款贴息补助资金1亿元，但你公司报告期内未确认至营业外收入及其他收益。请你公司详细说明该1亿元贷款贴息的具体情况、相关会计处理过程及合规性。
此外，你公司报告期存在大量与资产相关的政府补助，请补充说明上述补助对应资产的建设及运行情况、上述政府补助的会计处理过程和合规性。
11．你公司年报第241页与52页披露的关联交易数据存在差异，请你公司解释说明2017年度你公司发生的关联交易具体金额、相关交易是否履行了审议程序及信息披露义务、上述信息披露存在差异的原因，若存在披露错误的请及时更正。
请你公司就上述问题做出书面说明，涉及需披露的，请及时履行披露义务，并在2018年4月20日前将有关说明材料报送我部，同时抄送派出机构。
特此函告
深圳证券交易所
公司管理部
2018年4月12日
